Отрицательный остаток материалов на начало года в автономном учреждении на ОСНО
Здравствуйте уважаемые форумчане!
Наша организация - автономное учреждение, работающее на общей системе налогообложения.
Суть вопроса: В прошлом, т.е. 2013 отчетном году были приобретены материалы и оплачены по
бюджету (4) и внебюджету (2), приняты к учету и производилось списание части материалов.
В течение отчетного периода был изменен кассовый расход нескольких платежей, в связи с этим
были исправлены документы поступления материалов, а про списание забыли. Получились
отрицательные остатки по материалам ( по 2-ке -1 "материал", по 4-ке 2 "материал"). В итоге
понятно, что на остатке "материал" 1 , а в оборотке такая каша. Финорган при принятии отчетности
2013 года заставил изменить в 768 форме данные, соответствующие изменению кассового расхода.
Подскажите какими проводками сторнировать расход по 2-ке и списать по 4-ке и в каком периоде
в конце 2013 или начале 2014 года.
Наша организация - автономное учреждение, работающее на общей системе налогообложения.
Суть вопроса: В прошлом, т.е. 2013 отчетном году были приобретены материалы и оплачены по
бюджету (4) и внебюджету (2), приняты к учету и производилось списание части материалов.
В течение отчетного периода был изменен кассовый расход нескольких платежей, в связи с этим
были исправлены документы поступления материалов, а про списание забыли. Получились
отрицательные остатки по материалам ( по 2-ке -1 "материал", по 4-ке 2 "материал"). В итоге
понятно, что на остатке "материал" 1 , а в оборотке такая каша. Финорган при принятии отчетности
2013 года заставил изменить в 768 форме данные, соответствующие изменению кассового расхода.
Подскажите какими проводками сторнировать расход по 2-ке и списать по 4-ке и в каком периоде
в конце 2013 или начале 2014 года.
Comments
-
Добрый день!
Порядок исправления ошибок установлен пунктом 18 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н:
Ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной записью либо записью, оформленной по способу «красное сторно», и (или) дополнительной бухгалтерской записью.
Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются первичным учетным документом – справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.
В подобных ситуациях для составления исправительных записей используют, как правило, промежуточный счет 0 40110 180 «Прочие доходы». Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:
Дт 0 10500 340 Кт 0 40110 180 – сторнируем стоимость материальных запасов (со знаком “-“), или увеличиваем стоимость материальных запасов, соответственно без знака "-". -
Цитата: Дт 0 10500 340 Кт 0 40110 180 – сторнируем стоимость материальных запасов (со знаком “-“), или увеличиваем стоимость материальных запасов, соответственно без знака "-".Спасибо за ответ, но все-таки, нельзя ли для этих целей использовать счет 401.30, ведь 2-ка и 4-ка складываются в отчетности и в балансе(730 форма) и в финрезультате(721 форма) и сделать все это в 2013 году, ну или в крайнем случае в 2014?
-
Добрый день!
В 2013 году уже ничего исправлять нельзя - будет нарушение законодательства. Если за 2014 год отчетность еще не сдана, тогда можно исправить ошибку в 2014 году. При исправлении ошибок прошлых отчетных периодов в исправительных проводках счет 40130 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" не применяется, т.к. его применение приведет к несогласованности данных Баланса и Отчета о финансовых результатах деятельности.
